许多会计新手对会计行业理论知识掌握得非常好,但一到实际操作过程中就手忙脚乱,这种现象并不是个例。毕竟会计行业是一门实操性非常强的行业,刚踏入会计的人因为还没有什么工作经验,在实际做账过程中难免有所疏忽。下面为会计新手详解做账流程与各项注意的问题,希望可以帮助到大家。
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1.审核原始凭证
(1)外来原始凭证。由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证,如供应单位发货票、银行收款通知等。
(2)自制原始凭证。单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证,如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。
2.填制记账凭证
可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证,也可随时发生随时填 . 但不要把时间顺序颠倒了。根据有借必有贷,借贷必相等的记账规则,编制会计分录。
3.复核
就是看看有没有错误。
4.记账
根据记账凭证登记入账,小规模公司*的账本:现金日记账;银行日记账;总账;三栏明细账。
5.编制会计报表
(1)根据总账科目余额填列。可直接根据有关总账科目的期末余额填列,(如应收票据)有些则需根据
几个总账科目的期末余额计算填列,如“货币资金”,需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个科目的期末余额的合计数填列。
(2)根据明细账科目余额计算填列。如“应付账款”,需根据“应付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填列。
(3)根据总科目和明细科目余额分析计算填列。如“长期借款”,需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将在一年内到期限的长期借款部分分析计算填列。
(4)务查登记簿记录。会计报表附注中的某些资料,需要根据备查登记簿中的记录编制。
6、纳税申报
(1)增值税:
销售或购进货物、提供加工或修理修配劳务是要缴纳增值税的。小规模纳税人的增值税率为3%。
(2)所得税:
不论是工商业还是服务业,都要按利润缴纳企业所得税,具体征收办法:按照企业所得税申报表的要求,逐项填写收入、成本、费用、支出,算出利润,按照税法的有关规定进行纳税调整,计算出应纳税所得额。
7、报表问题
企业会计报表包括四个报表,除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制,因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制,不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。(管理,财务,营业,制造等费用月末没有余额,结帐方法采用表结法下,损益科目月末可留余额;制造费用如果有余额,是属于在产品的待分配费用,在负债表上视同存货。钟书补充)你要看你在利润表有的东西,只要你的账上有你就结转利润,这样不容易错,利润表的本年利润要和资产表的相吻合。
8、细节补充
(1)、增值税,企业所得税在国税报(2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理;个人所得税和其他税在地税报。
(2)、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)。
(3)、以工资为基数**,福利费为14%,工会经费2%,职工教育费2.5%,(税法规定:建立工会组织的企业、事业单位、社会团体,按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费,凭工会组织开具的《工会经费拨缴款**收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款**收据》的,其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。
(4)、三险一金:住房公积金,养老保险金,医疗保险金,失业保险金。
(5)、流通企业运输费,装卸费,合理损耗,检验费均计入营业费用,工业企业计入成本。
(6)、单位无工会组织的,不能计提工会经费,不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可
,不需每月计提。
(7)、现金一般从“基本存款户”中提取,一般规定结算帐户不能提取现金,如有特殊情况方可(钟
书补充)。
(8)、差旅费的开支范围:交通费,住宿费,伙食补助费,邮电费,行李运费,杂费。
(9)、出纳日记账保存25年。
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1、主要依据:外商投资产业指导目录及相关的法律、法规。
2、增加公司注册资本的程序:
1)初步咨询接洽,确定增加注册资本方案;
2)签定咨询代理协议,提供转让方案;
3)提供资料清单和材料样本,以便客户准确无误准备;
4)代拟注册资本增加文本、章程修正案、董事会决议等文本,提交客户确认签字;
5)办理外资批准证书;
6)申请外汇登记;
7)客户到位注册资本验资;
8)办理外资企业营业执照;
9)办理组织机构代码证;
10)办理税务登记证;
11)办理其他相关证件。
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